Sole Proprietorship, LLC, S-Corp o C-Corp: qué cambió en 2026 y cómo elegir sin pagar de más

Si manejas tu propio camión, tu taller o tu negocio familiar en Texas, probablemente ya te preguntaste si conviene seguir facturando a tu nombre, formar una LLC o dar el paso a una corporación. La respuesta no es la misma para todos, porque cada estructura cambia cuánto pagas de impuestos, cuánto papeleo debes llevar y qué tan expuesto queda tu patrimonio personal si algo sale mal. En 2026 hubo dos cambios reales que vale la pena conocer antes de tomar esa decisión.

El más importante llegó desde el gobierno federal. Desde el 14 de agosto de 2026 entró en vigor una regla final que elimina de forma permanente la obligación de reportar el Beneficial Ownership Information (BOI, información sobre quién controla la empresa) ante FinCEN para las compañías formadas en Estados Unidos. Según el propio FinCEN, esta agencia del Tesoro emitió una regla final que quita de manera permanente el requisito de que compañías y personas de Estados Unidos reporten esta información bajo la Ley de Transparencia Corporativa. Es decir, el trámite que muchos dueños de LLC habían escuchado que era obligatorio, con multas fuertes por no cumplirlo, ya no aplica para negocios formados dentro del país.

Este cambio afecta directamente a quienes ya tienen una LLC o corporación en Texas y a quienes están por formar una: ya no necesitan preocuparse por ese reporte federal de propietarios. Pero ojo, esto no significa que desaparecieron todas las obligaciones anuales. Texas mantiene su propio requisito, separado del BOI: cada LLC o corporación debe presentar ante el Comptroller (la agencia de impuestos del estado) un Reporte de Franquicia y un Reporte de Información Pública (PIR, por sus siglas en inglés) cada año, con fecha límite el 15 de mayo, incluso si no debes pagar nada de impuesto.

Aquí está el segundo cambio: para los reportes de franquicia de 2026 y 2027, el umbral de ingresos por debajo del cual no se debe pagar franquicia subió a $2,650,000 de ingresos totales anualizados, según la tabla oficial del Comptroller de Texas. Si tu negocio factura menos que eso, no pagas franquicia, pero igual estás obligado a presentar el reporte de información pública cada año.

Con ese panorama más claro, veamos las diferencias prácticas entre las cuatro estructuras más comunes. El sole proprietorship (negocio a título personal) no requiere ningún registro estatal para operar bajo tu propio nombre, aunque si usas un nombre comercial distinto necesitas un certificado de nombre asumido. Es la opción más simple, pero tu responsabilidad personal es ilimitada: si el negocio tiene una deuda o una demanda, tu casa, tu camión o tus ahorros personales pueden quedar expuestos. Todo el ingreso neto se grava con el impuesto de trabajo por cuenta propia además del impuesto sobre la renta federal.

La LLC (Limited Liability Company o compañía de responsabilidad limitada) cuesta $300 formarla ante la Secretaría de Estado de Texas mediante el Certificado de Formación. A cambio, separa tu patrimonio personal del negocio en la mayoría de los casos, y por defecto el ingreso pasa directamente a tu declaración personal sin pagar impuesto corporativo aparte. La carga administrativa es moderada: registrar un agente registrado, obtener un EIN del IRS y presentar el reporte anual de franquicia y el PIR cada 15 de mayo.

El S-Corp no es un tipo de entidad separada en Texas: es una elección fiscal que se hace ante el IRS mediante el Formulario 2553, aplicable sobre una LLC o una corporación ya formada. Su atractivo es que permite dividir el ingreso entre un salario razonable, sujeto a impuestos de nómina, y distribuciones que no pagan el impuesto de trabajo por cuenta propia. La fecha límite para hacer esta elección es el 15 de marzo para negocios que ya operan en año calendario, o dentro de los 75 días posteriores a la formación para negocios nuevos. A cambio de ese posible ahorro, exige llevar nómina real con W-2, presentar una declaración corporativa (Formulario 1120-S) y sostener ante el IRS que el salario que te pagas es razonable para el trabajo que haces.

El C-Corp es una entidad separada que paga su propio impuesto federal sobre la renta corporativa y, en Texas, también franquicia si supera el umbral de $2.65 millones. Cuando después reparte utilidades a los dueños como dividendos, esas utilidades se gravan otra vez a nivel personal, lo que se conoce como doble tributación. El costo de formación es también de $300, pero la carga de gobierno corporativo (juntas, actas, acciones) es mayor que en una LLC.

Un dato que sorprende a muchos dueños de negocio: aunque tu LLC no deba pagar franquicia porque factura menos del umbral, si no presentas el Reporte de Información Pública a tiempo, el Comptroller puede quitarle a tu empresa el derecho a operar en Texas, y existe una multa de $50 por reporte tardío aunque el impuesto debido sea cero. Perder esa buena posición ante el estado puede complicarte desde abrir una cuenta bancaria hasta renovar permisos de transporte.

En la práctica, conviene: primero, revisar bajo qué estructura opera hoy tu negocio y si corresponde con tu volumen real de ingresos y riesgo; segundo, si decides formar una LLC o corporación, presentar el Certificado de Formación correspondiente ante la Secretaría de Estado y tramitar tu EIN con el IRS; tercero, anotar en tu calendario el 15 de mayo para el reporte de franquicia y el PIR, y el 15 de marzo si estás considerando la elección de S-Corp para el año en curso; cuarto, verificar cualquier cifra o fecha directamente en sos.state.tx.us, comptroller.texas.gov o irs.gov antes de actuar, porque estos montos se ajustan con el tiempo.

Cambiar de estructura después de que el negocio ya creció, con más camiones, empleados o contratos, suele ser más costoso y complicado que planearlo desde el inicio. Además, algunas fechas límite fiscales, como la elección de S-Corp, no se pueden mover una vez que pasan. Por eso la elección de estructura tiene consecuencias legales y fiscales concretas para tu caso particular, y conviene revisarla con un contador o abogado con licencia antes de decidir, especialmente si tienes socios, planeas contratar empleados o tu negocio ya se acerca al umbral de franquicia.

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