Sole proprietorship, LLC, S-Corp o C-Corp: cómo elegir bien en Texas y qué cambió este verano

Este verano llegaron dos actualizaciones que cambian el cálculo de costos para quienes están formando o ya tienen un negocio en Texas. La primera: el 11 de agosto de 2026 el Departamento del Tesoro, a través de FinCEN, publicó una regla final que elimina de forma permanente la obligación de reportar información de beneficiarios reales (BOI, por sus siglas en inglés) para las empresas formadas dentro de Estados Unidos, regla que entró en vigor el 14 de agosto de 2026. La segunda: el Contralor de Texas confirmó que para los reportes de impuesto de franquicia de los años 2026 y 2027 el umbral de "no debo impuesto" subió a 2,650,000 dólares en ingresos anuales, un aumento frente a los 2,470,000 dólares de años anteriores.

Estos cambios afectan a transportistas, talleres, restaurantes familiares y negocios de servicios de la zona de Groves, Port Arthur y Beaumont que ya operan como LLC o corporación, así como a quienes todavía trabajan como personas físicas y se preguntan si conviene formalizarse. También afecta a quienes, por miedo al papeleo federal de BOI, habían pospuesto crear su compañía: esa preocupación específica ya no aplica para negocios formados en Estados Unidos, aunque eso no elimina otras obligaciones estatales, como se explica más adelante.

El sole proprietorship (negocio a título personal, sin registrar una entidad separada) es la opción más barata y sencilla: no hay costo de formación estatal y los ingresos se reportan directamente en la declaración personal. El problema es que no existe separación legal entre el dueño y el negocio, por lo que las deudas, demandas o accidentes del negocio —algo especialmente relevante si se maneja un camión o una flota— pueden afectar el patrimonio personal de la familia.

La LLC (compañía de responsabilidad limitada) sí crea una entidad separada que protege los bienes personales de los dueños frente a las deudas del negocio. En Texas, formarla cuesta 300 dólares mediante el Certificado de Formación ante la Secretaría de Estado, un pago único. A diferencia del sole proprietor, una LLC —incluso si es de un solo dueño— sí queda sujeta al impuesto de franquicia de Texas y debe presentar cada año un Reporte de Información Pública (PIR) ante el Contralor, aunque no deba pagar impuesto por estar bajo el umbral.

La elección S-Corp no es un tipo de compañía distinto, sino una forma de tributar ante el IRS que se aplica sobre una LLC o una corporación ya formada, mediante el Formulario 2553. Bajo esta elección, el dueño debe pagarse un salario razonable con nómina formal, y solo el resto de las ganancias distribuidas puede quedar libre del impuesto de trabajo por cuenta propia. El IRS revisa de cerca que ese salario sea comparable al de mercado, así que conviene documentar bien esa cifra con ayuda profesional.

La C-Corp es una entidad totalmente separada que paga su propio impuesto federal sobre las utilidades, y si luego reparte dividendos a los accionistas, estos vuelven a pagar impuesto personal sobre ese dinero: es la llamada doble tributación. A cambio, ofrece una estructura más atractiva para atraer inversionistas o socios de capital, pero también implica más carga administrativa: actas de junta, libros corporativos y un manejo contable más formal.

En cuanto a costos de mantenimiento en Texas, conviene recordar que aunque su LLC o corporación quede por debajo del umbral de 2,650,000 dólares y no deba pagar impuesto de franquicia, sigue existiendo la obligación de presentar el Reporte de Información Pública cada año antes del 15 de mayo; no presentarlo puede generar una multa y, en casos más graves, la pérdida del derecho a operar legalmente en Texas.

Aquí está el dato que pocos esperan: eliminar el reporte federal de BOI no elimina el PIR de Texas. Son dos trámites completamente distintos —uno federal ante FinCEN, otro estatal ante el Contralor— y muchos dueños de negocio, al enterarse de que ya no deben reportar a FinCEN, asumen erróneamente que tampoco tienen que presentar nada ante el estado, lo que puede llevarlos a una notificación de morosidad sin saberlo.

En la práctica, antes de decidir conviene: primero, calcular cuánta responsabilidad personal está dispuesto a asumir con los vehículos, empleados o contratos del negocio; segundo, proyectar el ingreso neto anual, ya que la elección S-Corp suele compensar solo cuando las ganancias son lo bastante altas para justificar el costo de nómina; tercero, revisar si su ingreso está cerca del umbral de franquicia de Texas para saber si además del PIR deberá calcular y pagar el impuesto; y cuarto, reunir su EIN, Certificado de Formación y estados financieros antes de la cita con su contador o abogado con licencia, quien debe confirmar los montos exactos aplicables a su caso.

Atender esto a tiempo importa porque los plazos son estrictos: el Formulario 2553 para elegir S-Corp debe presentarse dentro de los primeros dos meses y quince días de creada la empresa, o antes del 15 de marzo si el negocio ya existe, y el PIR de Texas vence cada 15 de mayo. Cada estructura tiene consecuencias legales y fiscales distintas y reales —desde el nivel de protección de su patrimonio hasta cuánto paga en impuestos de nómina—, por lo que antes de decidir conviene verificar las cifras vigentes en sos.state.tx.us y comptroller.texas.gov, y revisar su situación particular con un contador público o un abogado con licencia en Texas.

Si usted está por formar su compañía, ya tiene una LLC y quiere evaluar si le conviene la elección S-Corp, o simplemente necesita poner al día su Reporte de Información Pública antes de mayo, en All Over Solutions – US en Groves podemos ayudarle a organizar sus documentos y conectarlo con el profesional adecuado para su caso. Llámenos al (409) 433-2770 y agende su cita.